CAVEC : Comprendre la retraite des experts-comptables

La retraite de base

Comment est calculée votre retraite de base ?

Votre cotisation 2025 est calculée proportionnellement à vos revenus professionnels nets non salariés de 2024. Appelée à titre provisionnel, elle est régularisée définitivement en 2024 en fonction de vos revenus 2025. Vous pouvez cotiser sur des revenus estimés pour 2025. Cette cotisation sera ensuite régularisée sur la base de votre revenu 2025, même si vous avez cessé votre activité.

Quel sera le montant de vos cotisations 2025 ?

• Revenus compris entre 0 € et 5 346€ : cotisation minimale de 540€, donne 1 point pour 89,71€ de revenus
• Revenus compris entre 5 346 € et 235 500€ :
  • cotisation tranche 1 de 8,23 % sur 47 100€, donne 1 point pour 89,71€ de revenus, soit 525 points maximum
  • cotisation tranche 2 de 1,87 % entre 0 et 235 500€, donne 1 point pour 9 420€ de revenus, soit 25 points maximum
• Revenus égaux ou supérieurs à 235 500€ : cotisation maximale de 8 280€, soit 550 points maximum

Existe-t-il une décote sur la retraite de base ?

Oui, si vous ne justifiez pas d’avoir validé tous vos trimestres, un coefficient de minoration sera appliqué sur votre pension. La pension est diminuée de 1,25 % pour chaque trimestre manquant par rapport, soit à la durée exigée pour le taux plein, soit à l’âge d’obtention du taux plein. Le plus petit nombre est retenu.

Existe-t-il une surcote sur la retraite de base ?

Si vous poursuivez votre activité au-delà de l’âge légal et du nombre de trimestre requis pour obtenir le taux plein, vous bénéficierez d’une majoration sur votre pension. Cette majoration est égale à 1,25 % par trimestre civil entier au-delà de l’âge d’atteinte du taux plein.

Existe-t-il des majorations pour enfants ?

Oui, si vous avez eu ou élevé au moins 3 enfants. Le montant de cette majoration est de 10 % de la pension brute du régime de base.

Existe-t-il une surcote parentale ?

Non.

Quelle est la valeur de service du point ?

Pour 2025, la valeur est de 0,6540€

Cela veut dire que chaque point obtenu vous donnera 0,6540€ de pension de retraite de base annuelle.

Exemple : un assuré dispose de 10 500 points de retraite de base et a validé tous ses trimestres, donc le coefficient de liquidation sera de 1.

Le montant de sa pension de retraite en 2025 sera de : 10 500 x 0,6540 x 1 = 6 867,00€ bruts par an, soit 572,25€ bruts par mois.

A quelle date est effectué le paiement de votre pension de base ?

Le règlement s’effectue à terme échu en fin de mois.

PS : La pension est soumise aux prélèvements sociaux à hauteur de 9,10 % (sauf exonérations) puis au prélèvement à la source.

La pension de réversion de la retraite de base

En cas de décès, le conjoint survivant peut avoir le droit à une pension de réversion sous certaines conditions :

• Il est indispensable que la personne ait été mariée avec l’assuré pour pouvoir bénéficier de la pension de réversion. Si l’assuré a été marié plusieurs fois, la pension de réversion sera partagée au prorata de la durée des mariages. En cas de remariage, la pension de réversion est conservée.
• Sous condition de ressources : la pension est versée si les ressources personnelles du conjoint survivant ne dépassent pas 2 080 fois le montant horaire du SMIC en vigueur au 1^er janvier, soit 24 710€ par an pour 2025. Si l’ex-conjoint est remarié, les ressources du ménage ne doivent pas dépasser 1,6 fois le SMIC en vigueur au 1^er janvier, soit 34 595,00€ en 2025.
• Sous condition d’âge : le conjoint survivant doit avoir atteint l’âge de 55 ans à la date d’effet de la pension.
• Le montant de cette pension de réversion correspondra à 54 % de la retraite de base de l’assuré.

Connaissez-vous le cumul emploi-retraite ?

Il existe 2 types de cumul emploi-retraite.

Le cumul libéralisé ou intégral

Vous avez liquidé l’ensemble de vos pensions de retraite en ayant le taux plein et à partir de l’âge légal selon votre génération

Votre pension est entièrement cumulable avec votre revenu d’activité indépendante

Le cumul partiel ou plafonné

Vous avez liquidé vos pensions de retraite sans avoir le taux plein ou vous n’avez pas l’âge légal (notamment en cas de départ anticipé pour carrière longue)

Vous pouvez cumuler une nouvelle activité et vos pensions de retraite, dans la limite du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit la somme de 47 100€ en 2025.

Le paiement des cotisations

Il reste obligatoire dans les mêmes conditions que pour tout professionnel libéral en activité, au régime de retraite de base, au régime de retraite complémentaire.

 L’acquisition de nouveaux droits à retraite

Les nouveaux droits acquis dans les conditions de Cumul Emploi Retraite Intégral donnent droit à une seconde retraite.

L’attribution de cette seconde retraite n’est pas automatique. Vous devrez la demander.

Le calcul de la seconde pension

Le montant versé au titre de cette seconde pension ne peut pas dépasser 5 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (soit 2 355,00€ en 2025). Si vous poursuivez ou reprenez une activité une fois cette seconde retraite demandée et obtenue, les cotisations versées ne vous permettront plus d’obtenir de nouveaux droits pour une troisième retraite.

Il est donc différent du montant fixé pour la première pension.

Aucune majoration, aucun supplément, ni aucun accessoire ne peut être octroyé au titre de cette nouvelle pension.

La retraite complémentaire de la CAVEC

Comment est calculée votre retraite complémentaire ?

Il s’agit d’un régime par points

La formule de calcul :

Nombre de points x valeur du point x coefficient de liquidation

Comment sont calculés vos points CAVEC tous les ans ?

Le nombre de points acquis dépend de la classe de cotisation.

Quelle est l’assiette de cotisations ?

La cotisation due pour l’année N est calculée sur la base des revenus de l’année N-1 sans régularisation ultérieure.

 

Classe de cotisation	Revenus < à	Cotisation 2025	Points
A	16 190 €	782 €	48
B	32 350 €	2 934 €	180
C	44 790 €	4 629 €	284
D	64 560 €	7 237 €	444
E	79 040 €	11 540 €	708
F	94 850 €	17 604 €	1 080
G	132 780 €	19 560 €	1 200
H	> à 132 780 €	24 450 €	1 500

Sources CAVEC

En début d’activité : sauf option pour la classe B, vous êtes inscrit d’office en classe A jusqu’au premier jour de la deuxième année civile qui suit le début de l’activité professionnelle libérale.

Vous pouvez obtenir des points gratuitement en cas d’invalidité : si vous êtes reconnu atteint d’une incapacité d’exercice pour plus de six mois, vous avez la possibilité de demander une exonération du paiement de la cotisation du régime complémentaire et vous bénéficierez de l’attribution gratuite de 48 points par an au régime complémentaire.

Est-il possible de racheter des points ?

Si vous êtes âgé de 50 ans au moins, vous pouvez racheter des points de retraite, et ce, jusqu’à l’âge d’obtention de la retraite complémentaire à taux plein.

Le rachat des points de retraite est réalisé selon les modalités suivantes :

• À concurrence de 70 % des points, payable par fractions annuelles égales de points
• À concurrence du solde, soit 30 % des points, au gré de l’affilié et en tout cas avant le 65e anniversaire.

La valeur du rachat est calculée suivant un barème fixé par les statuts de la caisse en fonction de la valeur du point cotisé en vigueur au jour du règlement.

Quelle est la valeur de service du point de la CAVEC ?

Pour 2025, la valeur est de 1,3710€

Cela veut dire que chaque point obtenu vous donnera 1,3710€ de pension de retraite complémentaire par an.

Quel est l’âge d’ouverture des droits à la retraite ?

La retraite complémentaire est accordée à taux plein à 65 ans, ou 60 ans en cas d’inaptitude.

Existe-t-il une décote sur la retraite complémentaire ?

Oui, si vous liquidez vos droits par anticipation. Dans ce cas, votre pension sera affectée d’un coefficient de minoration de 1,25 % par trimestre d’anticipation par rapport à l’âge de 65 ans.

Existe-t-il une surcote sur la retraite complémentaire ?

Oui, si vous différez votre départ en retraite au-delà de 65 ans, vous obtiendrez une majoration de 0,75 % par trimestre civil supplémentaire et dans la limite de 15 %.

Existe-t-il une majoration pour enfants sur la retraite complémentaire ?

Non.

A quelle date est effectué le paiement de votre pension complémentaire CAVEC ?

Le règlement s’effectue à terme échu en fin de mois.

Si votre nombre de points est inférieur à 500, votre pension sera liquidée sous forme d’un versement forfaitaire unique égal à 15 fois le montant annuel de la pension acquise.

PS : La pension est soumise aux prélèvements sociaux à hauteur de 9,10 % (sauf exonérations) puis au prélèvement à la source.

La pension de réversion de la retraite complémentaire

En cas de décès, le conjoint survivant peut avoir le droit à une pension de réversion sous certaines conditions :

• Il est indispensable que la personne ait été mariée avec l’assuré pour pouvoir bénéficier de la pension de réversion. La durée de mariage doit être d’au moins 2 ans. La condition de durée de mariage n’est pas exigée si un enfant est issu du mariage. Si l’assuré a été marié plusieurs fois, la pension de réversion sera partagée au prorata de la durée des mariages. En cas de remariage, la pension de réversion est supprimée ;
• Aucune condition de ressources ;
• Le conjoint survivant non remarié doit être âgé d’au moins 60 ans. ;
• Le montant de cette pension de réversion correspondra à 60 % de la retraite complémentaire perçue ou qu’aurait perçue l’assuré pour les points acquis après le 1^er janvier 2009 et 50 % pour les points acquis avant le 1^er janvier 2009.

L’accompagnement de Perspectives Retraite

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